Τι είναι η ανεπάρκεια Sox;

2024 Συγγραφέας: Stanley Ellington | [email protected]. Τελευταία τροποποίηση: 2023-12-16 00:15

ΕΝΑ έλλειψη στον εσωτερικό έλεγχο επί της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης υπάρχει όταν ο σχεδιασμός ή η λειτουργία ενός ελέγχου δεν επιτρέπει στη διοίκηση ή στους υπαλλήλους, κατά τη συνήθη πορεία της εκτέλεσης των καθηκόντων που τους έχουν ανατεθεί, να αποτρέψουν ή να εντοπίσουν ανακρίβειες σε έγκαιρη βάση.

Από αυτή την άποψη, ποια είναι η σημαντική έλλειψη;

ΕΝΑ σημαντική έλλειψη είναι ένα έλλειψη , ή συνδυασμός ελλείψεις , στον εσωτερικό έλεγχο επί της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, αυτό είναι λιγότερο σοβαρό από μια σημαντική αδυναμία, αλλά αρκετά σημαντική ώστε να αξίζει την προσοχή των υπευθύνων για την επίβλεψη της χρηματοοικονομικής αναφοράς της εταιρείας.

Εκτός από τα παραπάνω, πόσο κακή είναι μια υλική αδυναμία; ΕΝΑ υλική αδυναμία ” - εξετάστηκε περισσότερο αυστηρός παρά ένας «έλεγχος έλλειψη » ή ένα «σημαντικό έλλειψη » από το Συμβούλιο Εποπτείας Λογιστικών Εταιρειών - δημιουργεί «μια περισσότερο από απομακρυσμένη» πιθανότητα ότι «α υλικό η ανακρίβεια δεν θα αποτραπεί ούτε θα εντοπιστεί» στις οικονομικές καταστάσεις μιας εταιρείας.

Έτσι ακριβώς, ποια είναι η αδυναμία εσωτερικού ελέγχου;

ΕΝΑ ελέγξτε την αδυναμία είναι αποτυχία στην εφαρμογή ή την αποτελεσματικότητα του εσωτερικούς ελέγχους . Η τακτική παρακολούθηση επιτρέπει στους οργανισμούς να ελέγχουν την αποτελεσματικότητά τους εσωτερικούς ελέγχους και εκθέστε αδυναμίες στην εφαρμογή τους-προτού οι κακοί παράγοντες μπορέσουν να τους εκμεταλλευτούν.

Πρέπει να αποκαλυφθούν στο κοινό οι σημαντικές ελλείψεις;

Α: Ένας καταχωρίζων είναι υποχρεωμένος να ταυτοποιεί και δημοσίως αποκαλύπτω όλες τις υλικές αδυναμίες. Εάν η διοίκηση εντοπίσει α σημαντική έλλειψη δεν υποχρεούται δυνάμει αυτού του γεγονότος να δημοσίως αποκαλύπτω την ύπαρξη ή τη φύση του σημαντική έλλειψη.